רבים מהשכירים בישראל משלמים מס הכנסה ביתר מבלי לדעת. בין אם עבדתם אצל שני מעסיקים, הפקדתם לפנסיה באופן עצמאי, תרמתם למוסד מוכר או סיימתם תואר אקדמי — ייתכן שמגיע לכם כסף בחזרה מרשות המסים. במדריך הזה נסביר בדיוק מי זכאי להחזר מס, אילו מסמכים צריך לאסוף, איך מגישים (לבד או דרך רואה חשבון), ומה סכומי ההחזר הנפוצים.
מהו החזר מס הכנסה?
החזר מס הכנסה הוא תהליך שבו שכיר או עצמאי מגיש בקשה לרשות המסים ומקבל בחזרה כספים ששילם ביתר כמס הכנסה. זה קורה כאשר ניכו ממשכורתכם מס גבוה מהנדרש — בגלל חוסר תיאום מס, אי-ניצול הטבות או שינויים במהלך שנת המס.
חשוב להבין: זה לא מענק ולא הטבה — אלה כספים שלכם שנגבו ביתר. רשות המסים מחזירה אותם בתוספת ריבית והצמדה מיום תשלום המס ועד יום ההחזר.
לפי נתוני רשות המסים, מאות אלפי שכירים בישראל זכאים להחזר מס ולא מגישים בקשה — פשוט כי הם לא יודעים שמגיע להם. חלון ההגשה הוא 6 שנים אחורה, כלומר בשנת 2026 אפשר להגיש על שנות המס 2020 ועד 2025.
מי זכאי להחזר מס הכנסה?
כמעט כל שכיר יכול להגיש בקשה להחזר מס. הזכאות לא תלויה בגובה המשכורת — גם מי שמרוויח שכר מינימום וגם מי שמרוויח 40,000 ש"ח בחודש עשוי לגלות שמגיע לו החזר. הנה המצבים הנפוצים ביותר:
1. עבודה אצל שני מעסיקים ללא תיאום מס
זהו הסיבה מספר 1 להחזרי מס בישראל. כאשר עובדים אצל שני מעסיקים במקביל, כל מעסיק מנכה מס בנפרד — ולרוב המס הכולל שנוכה גבוה מהנדרש. גם אם עבדתם חלק מהשנה במקום אחד ועברתם למקום אחר, ייתכן עודף מס. הפתרון המקדים הוא תיאום מס, אבל גם בדיעבד אפשר לקבל את הכסף בחזרה.
2. הפקדות לפנסיה מעבר לחובת המעסיק
אם הפקדתם לקרן פנסיה או לביטוח מנהלים סכומים מעבר למה שהמעסיק מפקיד, או אם שילמתם על ביטוח אובדן כושר עבודה — מגיעים לכם זיכוי וניכוי ממס. שכירים רבים לא מודעים לכך שהפקדה עצמית לפנסיה מזכה בהטבת מס משמעותית.
3. הפקדות לקרן השתלמות
שכירים שהמעסיק מפקיד עבורם לקרן השתלמות מקבלים את הטבת המס באופן אוטומטי. אבל עצמאיים שמפקידים לקרן השתלמות זכאים לניכוי מס שלעיתים לא מנוצל. למידע נוסף על קרנות השתלמות, קראו את המדריך המלא לקרן השתלמות.
4. תרומות למוסדות מוכרים (סעיף 46)
תרומות לעמותות ומוסדות שמוכרים על ידי רשות המסים לפי סעיף 46 מזכות בזיכוי מס של 35% מסכום התרומה. הזיכוי ניתן על תרומות מעל 200 ש"ח ועד לתקרה של כ-30% מההכנסה החייבת או כ-9 מיליון ש"ח — הנמוך מביניהם. אם תרמתם ולא דיווחתם — מגיע לכם החזר.
5. נקודות זיכוי שלא נוצלו
נקודות זיכוי הן הדרך הישירה ביותר להפחתת מס. ישנם מצבים רבים שבהם שכירים לא מנצלים את מלוא נקודות הזיכוי שמגיעות להם:
- ילדים: נקודות זיכוי לילדים עד גיל 18, ותוספת מוגדלת לילדים עד גיל 6
- תואר אקדמי: שנה של נקודת זיכוי בסיום תואר ראשון, ושנה נוספת בסיום תואר שני
- שחרור מצבא/שירות לאומי: נקודות זיכוי ל-3 שנים לאחר שחרור מצה"ל או שירות לאומי
- עולים חדשים: 3 נקודות זיכוי ב-18 חודשים הראשונים, ונקודות נוספות עד 42 חודשים
- משפחה חד-הורית: נקודת זיכוי נוספת
- יישוב מזכה: תושבי יישובים מסוימים בפריפריה זכאים לנקודות זיכוי נוספות
6. עבודה מהבית — הוצאות מוכרות
מאז 2020, עובדים רבים עברו לעבוד מהבית באופן מלא או חלקי. שכירים שעובדים מהבית יכולים לקזז חלק מהוצאות הבית (חשמל, אינטרנט, ארנונה) באופן יחסי לשטח העבודה ולשעות העבודה מהבית. הסכומים לרוב לא גדולים, אבל בשילוב עם זכאויות אחרות הם מצטברים.
7. מצבים נוספים
- החלפת עבודה באמצע שנה: תקופה ללא עבודה = הכנסה שנתית נמוכה יותר = מדרגת מס נמוכה יותר
- חופשת לידה: תקופה עם הכנסה מופחתת שמורידה את ממוצע ההכנסה השנתי
- ביטוח חיים ובריאות: תשלומים לביטוח חיים וביטוח סיעודי מזכים בזיכוי מס
- נכות: אחוזי נכות רפואית מעל 90% מזכים בפטור מלא ממס הכנסה
חלון ההגשה — 6 שנים אחורה
אחד הדברים החשובים ביותר שצריך לדעת: אפשר להגיש בקשה להחזר מס על 6 שנות מס אחורה. כלומר:
| שנת הגשה | שנות מס שאפשר לתבוע |
|---|---|
| 2026 | 2020, 2021, 2022, 2023, 2024, 2025 |
| 2027 | 2021, 2022, 2023, 2024, 2025, 2026 |
המשמעות: אם מעולם לא הגשתם בקשה להחזר מס, ייתכן שמגיע לכם החזר עבור 6 שנים שלמות. הסכום המצטבר יכול להגיע לעשרות אלפי שקלים.
טיפ חשוב: אל תחכו לדקה האחרונה. אם ב-31 בדצמבר 2026 לא תגישו על שנת 2020 — הכסף הולך לאיבוד. כדאי להתחיל מהשנים הישנות ביותר.
אילו מסמכים צריך לאסוף?
לפני הגשת הבקשה, יש לאסוף מספר מסמכים. ככל שתהיו מאורגנים יותר, התהליך יהיה מהיר ויעיל יותר:
מסמכים הכרחיים
| מסמך | מהיכן משיגים | הסבר |
|---|---|---|
| טופס 106 | המעסיק (מחלקת שכר) | סיכום שנתי של הכנסות, ניכויים והפרשות — טופס חובה |
| אישור הפקדות לפנסיה | חברת הביטוח/קרן הפנסיה | פירוט הפקדות עובד ומעסיק |
| אישור הפקדות לקרן השתלמות | בית ההשקעות | פירוט הפקדות שנתיות |
| אישורי תרומות (סעיף 46) | העמותה/מוסד | קבלות עם מספר אישור סעיף 46 |
| תדפיסי בנק | הבנק | עמודים ראשיים של כל חשבונות הבנק |
| צילום תעודת זהות | — | כולל ספח עם פרטי בני המשפחה |
מסמכים נוספים (לפי מצב אישי)
- אישור לימודים אקדמיים: תעודת סיום תואר (ראשון/שני) לצורך נקודות זיכוי
- אישור שחרור מצה"ל: טופס שחרור עם תאריכים
- אישור יישוב מזכה: אישור מהרשות המקומית
- אישור נכות: קביעת ועדה רפואית עם אחוזי נכות
- אישורי ביטוח חיים: תשלומים שנתיים לביטוח חיים וסיעודי
- אישורי עבודה מהבית: אישור מהמעסיק + חישוב שטח ייעודי
איך מגישים בקשה להחזר מס?
יש שתי דרכים עיקריות להגיש בקשה להחזר מס: באופן עצמאי דרך האתר של רשות המסים, או באמצעות רואה חשבון. לכל דרך יתרונות וחסרונות:
אפשרות 1: הגשה עצמאית (מקוונת)
רשות המסים מאפשרת הגשה מקוונת באמצעות מערכת המייצגים באתר שלהם. התהליך:
- כניסה לאתר רשות המסים עם הזדהות (כרטיס חכם, קוד SMS או מערכת הזדהות ממשלתית)
- מילוי טופס 135 (דוח שנתי מקוצר) — דוח אישי על הכנסות וניכויים
- צירוף כל המסמכים (סריקה לקובצי PDF)
- שליחה ומעקב אחרי סטטוס הטיפול
יתרונות: חינם לחלוטין, שליטה מלאה על התהליך, אפשר לעשות בכל שעה.
חסרונות: דורש ידע בסיסי במיסוי, עלול להחמיץ הטבות שלא מכירים, זמן טיפול ארוך יותר.
אפשרות 2: הגשה באמצעות רואה חשבון / יועץ מס
רואי חשבון ויועצי מס מתמחים בהגשת בקשות החזר מס. בדרך כלל הם גובים אחוז מסוים מסכום ההחזר (לרוב 15%-25%) או שכר טרחה קבוע.
יתרונות: מקצוענים שמכירים את כל ההטבות, סיכוי גבוה יותר להחזר מקסימלי, מטפלים בכל הביורוקרטיה.
חסרונות: עלות (אחוז מההחזר), צריך לבחור גורם מקצועי ואמין.
השוואה: הגשה עצמאית מול רואה חשבון
| קריטריון | הגשה עצמאית | רואה חשבון |
|---|---|---|
| עלות | חינם | 15%-25% מההחזר או שכר טרחה קבוע |
| זמן שלכם | כמה שעות | מינימלי — רק איסוף מסמכים |
| סיכוי להחזר מקסימלי | בינוני | גבוה |
| מתאים למי? | מצב פשוט (מעסיק אחד, מעט הטבות) | מצב מורכב (כמה מעסיקים, הטבות מרובות) |
| זמן טיפול | 3-12 חודשים | 3-12 חודשים (תלוי ברשות המסים) |
כמה כסף מקבלים בחזרה? סכומי החזר נפוצים
סכום ההחזר תלוי במצב האישי ובמספר שנות המס שמגישים עליהן. הנה טווחי החזר נפוצים:
| מצב | החזר ממוצע לשנה | החזר ל-6 שנים (צבירה) |
|---|---|---|
| שני מעסיקים ללא תיאום | 3,000–8,000 ש"ח | 18,000–48,000 ש"ח |
| נקודות זיכוי שלא נוצלו | 2,000–6,000 ש"ח | 12,000–36,000 ש"ח |
| תרומות סעיף 46 | 500–3,000 ש"ח | 3,000–18,000 ש"ח |
| הפקדות פנסיה עצמאיות | 1,000–4,000 ש"ח | 6,000–24,000 ש"ח |
| מצב משולב (כמה סיבות) | 5,000–15,000 ש"ח | 30,000–90,000 ש"ח |
חשוב: הסכומים בטבלה הם טווחים נפוצים ולא ערובה לסכום מסוים. ההחזר בפועל תלוי בגובה ההכנסה, במספר נקודות הזיכוי, ובמס שנוכה בפועל. כדי לקבל הערכה ראשונית, השתמשו במחשבון מס הכנסה שלנו כדי לחשב את חבות המס התיאורטית ולהשוות לניכוי שבטופס 106.
צ'קליסט: 10 דברים לבדוק אם מגיע לכם החזר מס
לפני שמתחילים את התהליך, עברו על הרשימה הבאה. אם לפחות אחד מהסעיפים רלוונטי עבורכם — כדאי מאוד להגיש בקשה:
- עבדתם אצל שני מעסיקים או יותר באותה שנת מס — ולא עשיתם תיאום מס
- החלפתם עבודה במהלך השנה — התקופה בין עבודות מורידה את ההכנסה השנתית
- יצאתם לחופשת לידה — הכנסה מופחתת = מדרגת מס נמוכה יותר
- סיימתם תואר אקדמי — ולא ניצלתם נקודות זיכוי בשנים שלאחר הסיום
- השתחררתם מצה"ל/שירות לאומי — ולא ניצלתם נקודות זיכוי (3 שנים מהשחרור)
- תרמתם לעמותות מוכרות — עם קבלה לפי סעיף 46
- הפקדתם לפנסיה/ביטוח חיים באופן עצמאי — מעבר להפרשות המעסיק
- יש לכם ילדים — ולא ניצלתם את מלוא נקודות הזיכוי (במיוחד עד גיל 6)
- אתם גרים ביישוב מזכה — בפריפריה או ביישוב הזכאי לנקודות זיכוי נוספות
- לא הגשתם החזר מס ב-6 השנים האחרונות — גם אם אתם לא בטוחים, שווה לבדוק
התהליך צעד אחרי צעד
הנה מדריך מעשי להגשת בקשה להחזר מס:
שלב 1: איסוף מסמכים (1-2 שבועות)
אספו את כל המסמכים הנדרשים. התחילו מטופס 106 — אפשר לבקש מהמעסיק או להוריד מחשבון האישי באתר רשות המסים. הזמינו אישורים מחברות הביטוח ומבתי ההשקעות. סרקו קבלות תרומות.
שלב 2: חישוב ראשוני
השתמשו במחשבון מס הכנסה כדי לחשב את המס התיאורטי שהייתם צריכים לשלם, וודאו שסכום המס בטופס 106 גבוה יותר. בדקו גם את מדרגות מס הכנסה הרלוונטיות לשנה שמגישים עליה.
שלב 3: מילוי הטופס
מלאו טופס 135 (דוח שנתי מקוצר) באתר רשות המסים או ידנית. הקפידו למלא את כל הסעיפים הרלוונטיים: הכנסות, ניכויים, זיכויים, הפקדות פנסיוניות ותרומות.
שלב 4: הגשה
הגישו את הטופס עם כל המסמכים הנלווים. שמרו העתק של כל מה שהגשתם. אם מגישים מקוונת — תקבלו מספר אסמכתא.
שלב 5: מעקב
רשות המסים בודקת את הבקשה. זמן הטיפול הממוצע הוא 3-12 חודשים. אפשר לעקוב אחרי הסטטוס באתר רשות המסים.
טיפים חשובים
- התחילו מהשנה הישנה ביותר: אם לא הגשתם 6 שנים — התחילו מ-2020, כי זו השנה שעומדת להתיישן
- שמרו מסמכים דיגיטלית: סרקו הכל ושמרו בתיקייה מסודרת — תודו לעצמכם בעתיד
- בדקו גם שנים שנראות "רגילות": גם אם לא החלפתם עבודה, ייתכנו הטבות שלא ניצלתם
- אל תשלמו מראש: רואי חשבון טובים גובים רק אחוז מההחזר בפועל — אם אין החזר, אין תשלום
- דווחו על כל ההכנסות: אי-דיווח על הכנסות (כולל שכר דירה, פרילנס) עלול ליצור בעיות
שאלות נפוצות
האם כדאי להגיש לבד או דרך רואה חשבון?
אם המצב שלכם פשוט (מעסיק אחד, מעט הטבות) — אפשר בהחלט להגיש לבד. אם יש כמה מעסיקים, הטבות מרובות, או שאתם לא בטוחים — רואה חשבון ימצא דברים שאולי תחמיצו.
כמה זמן לוקח לקבל את הכסף?
זמן הטיפול ברשות המסים הוא 3-12 חודשים בממוצע. ההחזר מגיע ישירות לחשבון הבנק שציינתם בטופס.
האם יש סיכון בהגשת בקשה?
לא. הגשת בקשה להחזר מס היא זכות חוקית. רשות המסים לא "נפתחת" על אנשים שמגישים החזר. במקרה הגרוע — תגלו שלא מגיע לכם החזר ותפסידו רק את הזמן.
מה אם לא שמרתי את כל הקבלות?
טופס 106 ואישורי ביטוח/פנסיה ניתנים לשחזור. קבלות תרומות — בקשו העתק מהעמותה. ברוב המקרים אפשר לשחזר את כל המסמכים.
סיכום
החזר מס הכנסה הוא כסף שמגיע לכם וששילמתם ביתר. התהליך אמנם דורש קצת ארגון ואיסוף מסמכים, אבל הוא פשוט הרבה יותר ממה שנדמה — והתגמול יכול להיות משמעותי. עם חלון של 6 שנים אחורה, ההחזר המצטבר יכול להגיע לעשרות אלפי שקלים.
אל תשאירו כסף על השולחן. בדקו את הרשימה למעלה, אספו את המסמכים, וקבלו את מה שמגיע לכם.
לחישוב מהיר של חבות המס השנתית שלכם, השתמשו במחשבון מס הכנסה. ולמידע נוסף על מיסוי בישראל, קראו גם: