למה קרן השתלמות היא ההטבה הכי טובה לשכירים?
קרן השתלמות לשכירים היא כנראה הטבת המס הטובה ביותר שקיימת בשוק העבודה הישראלי. ההטבה פשוטה אבל עוצמתית: העובד מפריש לפחות 2.5% מהשכר, והמעסיק מפריש עד 7.5% — סה"כ עד 10% מהשכר מופקדים לקרן שבה הרווחים פטורים לחלוטין ממס רווחי הון (25%). תקרת השכר המוטב היא כ-15,712 ₪ בחודש (2026) — הפקדות מעל תקרה זו לא ייהנו מהטבת המס למעסיק. על שכר בגובה התקרה, ההפקדה הכוללת: 1,571 ₪/חודש (עובד 393 ₪, מעסיק 1,178 ₪).
מה שהופך את קרן ההשתלמות לייחודית לשכירים הוא הפקדת המעסיק — 7.5% מהשכר שאתם מקבלים "חינם". על שכר של 15,000 ₪, המעסיק מפריש 1,125 ₪ בחודש — 13,500 ₪ בשנה — שאתם לא הייתם מקבלים בשכר רגיל. לאורך 6 שנים (תקופת הנזילות), הפקדת המעסיק בלבד מצטברת לכ-81,000 ₪, ועם ריבית דריבית — עוד יותר. בפטור ממס. אם המעסיק שלכם לא מפריש לקרן השתלמות, כדאי מאוד לבקש — זו הטבה סטנדרטית ברוב ההסכמים הקיבוציים ובענפים רבים. המחשבון יראה לכם בדיוק כמה שווה ההטבה הזו לאורך זמן.
איך להשתמש במחשבון קרן השתלמות לשכירים?
הזינו את השכר ברוטו, אחוז הפקדת העובד (לפחות 2.5%), אחוז הפקדת המעסיק (עד 7.5%), דמי ניהול ותשואה צפויה. המחשבון יחשב את הצבירה לאחר 6 שנים (תקופת הנזילות), ואת הצבירה לתקופות ארוכות יותר אם תבחרו להשאיר את הכסף בקרן. כדאי גם לבדוק כמה מס הייתם משלמים על אותו רווח בהשקעה חייבת — כדי להבין את שווי הפטור.
דוגמה: לדוגמה: שכיר עם שכר 15,000 ₪, הפקדת עובד 2.5% (375 ₪), מעסיק 7.5% (1,125 ₪), סה"כ 1,500 ₪/חודש. תשואה ריאלית 5%, דמי ניהול 0.7%, תשואה נטו 4.3%. לאחר 6 שנים (72 חודשים): צבירה כ-122,400 ₪. סך ההפקדות: 108,000 ₪. רווח פטור ממס: כ-14,400 ₪. המס שחסכתם: 14,400 × 25% = 3,600 ₪. לאחר 10 שנים (אם משאירים): כ-222,000 ₪, רווח פטור כ-42,000 ₪, חיסכון מס כ-10,500 ₪. הפקדת המעסיק לבד (1,125 ₪/חודש): כ-91,800 ₪ ב-6 שנים — "כסף מתנה".
מה קורה אחרי 6 שנים?
לאחר 6 שנים מההפקדה הראשונה, הכסף נזיל ואפשר למשוך אותו לכל מטרה בפטור מלא ממס. אבל — לא חייבים למשוך. רבים בוחרים להשאיר את הכסף בקרן כי הרווחים ממשיכים לצמוח בפטור ממס ללא הגבלת זמן. אם עברתם מעסיק, המעסיק החדש יפתח קרן חדשה — ספירת 6 השנים מתחילה מחדש לקרן החדשה, אבל הקרן הישנה ממשיכה את הספירה שלה. ניתן להחזיק כמה קרנות במקביל. אם מפסיקים לעבוד, הקרן ממשיכה לצמוח אבל דמי ניהול ימשיכו להיגבות — כדאי לבדוק שהם נמוכים.
שאלות נפוצות
מה קורה אם השכר שלי מעל התקרה (15,712 ₪)?
ההפקדות על חלק השכר שמעל התקרה לא ייהנו מהטבת המס למעסיק — כלומר, המעסיק ישלם מס על חלק ההפקדה הזה. הרווחים על כל ההפקדה (גם מעל התקרה) עדיין פטורים ממס אחרי 6 שנים. בפרקטיקה, רוב המעסיקים מפרישים רק עד התקרה. אם השכר שלכם גבוה (למשל 25,000 ₪), ההפקדה תהיה על 15,712 ₪ בלבד, כלומר 1,571 ₪/חודש. על הסכום שמעבר, שקלו להפקיד עצמאית לקופת גמל להשקעה.
מה עדיף — קרן השתלמות בבנק או בבית השקעות?
שניהם מנהלים את אותם סוגי מסלולים, אבל יש הבדלים: בתי השקעות (כמו הראל, מגדל, אלטשולר שחם) לרוב מציעים מגוון מסלולים רחב יותר ודמי ניהול תחרותיים יותר. בנקים מציעים נוחות — הכל במקום אחד. ההפרש בדמי הניהול: בנקים גובים 0.8%–1.5%, בתי השקעות 0.5%–1%. על צבירה של 200,000 ₪, ההפרש של 0.5% = 1,000 ₪ בשנה. כלל אצבע: בחרו את הגוף עם דמי הניהול הנמוכים ביותר ומסלול השקעה שמתאים לטווח הזמן שלכם.
האם חובה להפקיד 2.5% כעובד?
כדי ליהנות מהפקדת המעסיק (7.5%) עם הטבת מס מלאה, העובד חייב להפקיד לפחות 2.5% מהשכר. אם העובד לא מפריש — המעסיק לא יכול להפריש את חלקו עם הטבת מס. חלק מההסכמים מאפשרים הפקדת עובד גבוהה יותר (עד 2.5%), אבל אין הטבת מס נוספת על הפקדה מעל 2.5% לעובד. הפרשת העובד מנוכית מהשכר ברוטו ומופחתת מההכנסה לצורך מס — כלומר העלות הנטו נמוכה יותר ממה שנראה.
רשות המיסים — פקודת מס הכנסה | רשות שוק ההון