מה זה מס על זכיות בלוטו והגרלות?
בישראל, זכיות בהגרלות, הימורים ופרסים חייבות במס הכנסה בשיעור של 35% על הסכום שעולה על תקרת הפטור. המס חל על כל סוגי הזכיות: לוטו, צ'אנס, 123, טוטו, קזינו מקוון, הגרלות של מפעל הפיס, פרסי טלוויזיה, וכל רווח מהימורים או משחקי מזל. מס זה מוגדר בסעיף 2(א)(2) לפקודת מס הכנסה כהכנסה מ"פרס, הגרלה או הימור".
תקרת הפטור ממס על זכייה בודדת עומדת על 33,840 ₪, וזכייה שאינה עולה עליה פטורה ממס במלואה. מעליה נפתח טווח של פטור מתקפל: בין 33,840 ₪ ל-67,680 ₪ הפטור הולך וקטן, ומזכייה של 67,680 ₪ ומעלה חל מס של 35% על מלוא הסכום בלי פטור כלל. בפועל, במרבית ההגרלות (לוטו, צ'אנס, מפעל הפיס), המס מנוכה במקור — כלומר הזוכה מקבל את הסכום אחרי ניכוי המס, ומפעל הפיס או ספק ההימורים מעביר את המס ישירות לרשות המיסים. הזוכה לא צריך לעשות דבר — המס מטופל אוטומטית.
חשוב לדעת: המס על זכיות הוא מס סופי — כלומר, הוא לא מתווסף להכנסה הרגילה שלכם לצורך חישוב מדרגות מס הכנסה, ולא משנה את שיעור המס על שאר ההכנסות. גם אם זכיתם בפרס של מיליון שקלים, זה לא ידחוף את המשכורת שלכם למדרגת מס גבוהה יותר. מנגד, אי אפשר לקזז הפסדים מהימורים כנגד זכיות — כל זכייה ממוסה בנפרד, גם אם במצטבר הפסדתם יותר ממה שהרווחתם.
איך מחשבים מס על זכייה בלוטו?
החישוב נקבע לפי שלושה טווחים. זכייה עד 33,840 ₪ פטורה ממס במלואה ואין מה לחשב. בטווח שבין 33,840 ₪ ל-67,680 ₪ עובד מנגנון "הפטור המתקפל": כל שקל של זכייה מעל התקרה מקטין את הסכום הפטור בשני שקלים, ולכן הסכום החייב במס גדל בקצב כפול מקצב הזכייה. מזכייה של 67,680 ₪ ומעלה הפטור מתאפס לגמרי וחל מס של 35% על מלוא סכום הזכייה. המס מנוכה במקור על ידי מפעל הפיס או ספק ההימורים, כך שהזוכה מקבל ישירות את הסכום נטו.
נוסחה: עד 33,840 ₪: מס = 0 | בין 33,840 ל-67,680 ₪: מס = (סכום_זכייה - 33,840) × 2 × 35% | מ-67,680 ₪ ומעלה: מס = סכום_זכייה × 35%
דוגמה: לדוגמה: זכייה בלוטו של 1,000,000 ₪. הזכייה עוברת את כפל התקרה, ולכן המס הוא 35% מכל הסכום: 350,000 ₪, ונטו ביד 650,000 ₪. לשם השוואה: זכייה של 100,000 ₪ — מס 35,000 ₪, נטו 65,000 ₪. זכייה של 50,000 ₪ נמצאת בטווח הפטור המתקפל: הסכום החייב הוא (50,000 - 33,840) × 2 = 32,320 ₪, המס 11,312 ₪ והנטו 38,688 ₪ — שיעור אפקטיבי של 22.6% בלבד. וזכייה של 10,000 ₪ פטורה ממס לחלוטין, ומתקבלת במלואה.
מקור: פקודת מס הכנסה — סעיף 2(א)(2) הכנסה מפרס, הגרלה או הימור | רשות המיסים — ניכוי מס במקור מזכיות
סכום נטו אחרי מס על זכיות בהגרלות
| סכום זכייה | מס (35%) | נטו ביד | שיעור מס אפקטיבי |
|---|---|---|---|
| 10,000 ₪ | 0 ₪ | 10,000 ₪ | 0% |
| 33,840 ₪ | 0 ₪ | 33,840 ₪ | 0% |
| 50,000 ₪ | 11,312 ₪ | 38,688 ₪ | 22.6% |
| 67,680 ₪ | 23,688 ₪ | 43,992 ₪ | 35.0% |
| 100,000 ₪ | 35,000 ₪ | 65,000 ₪ | 35.0% |
| 1,000,000 ₪ | 350,000 ₪ | 650,000 ₪ | 35.0% |
| 10,000,000 ₪ | 3,500,000 ₪ | 6,500,000 ₪ | 35.0% |
מתי כדאי להשתמש במחשבון מס לוטו?
- לפני רכישת כרטיס לוטו — כדאי לדעת מראש כמה תקבלו בפועל מזכייה. כשהפרס הוא 10 מיליון ₪, בפועל תקבלו כ-6.5 מיליון ₪. זה משנה את ההחלטה כמה כדאי "להשקיע" בכרטיסים
- תכנון פיננסי אחרי זכייה — אם זכיתם, חשבו את הסכום נטו לפני שמתכננים רכישות. הרבה זוכים מופתעים מהפער בין הסכום ברוטו לנטו. שלבו עם מחשבון ריבית דריבית לתכנון השקעה חכמה של הזכייה
- השוואת הגרלות ופרסים — לעיתים פרסים ניתנים כסכום חד-פעמי או כתשלום חודשי למשך שנים. המחשבון יעזור להשוות את הערך נטו של כל אפשרות
- זכייה בפרס לא-כספי — פרסים כמו רכב, דירה או נופש חייבים במס על שוויים. המחשבון יעזור להעריך את חבות המס ולבדוק אם אתם יכולים לממן את המס
- דיווח למס הכנסה — למרות שהמס מנוכה במקור, ייתכן שתרצו לדווח על הזכייה בדוח שנתי. המחשבון יעזור לוודא שהמס שנוכה תואם את החוק. ראו גם מחשבון מס הכנסה להבנת ההשפעה על ההכנסה הכוללת
שאלות נפוצות
האם המס על לוטו משתנה לפי גובה הזכייה?
שיעור המס עצמו קבוע — 35% — אבל הסכום שעליו הוא חל תלוי בגובה הזכייה. זכייה עד 33,840 ₪ פטורה לגמרי, ולכן מי שזכה ב-10,000 ₪ אינו משלם מס כלל. בטווח שבין 33,840 ₪ ל-67,680 ₪ הפטור מתקפל ורק חלק מהזכייה חייב, כך ששיעור המס האפקטיבי נמוך מ-35% (על זכייה של 50,000 ₪ הוא 22.6%). מ-67,680 ₪ ומעלה אין פטור בכלל וה-35% חלים על מלוא הסכום, ולכן על 50 מיליון ₪ המס הוא 17.5 מיליון ₪. בזכיות גדולות מאוד עשוי להתווסף גם מס יסף.
האם צריך לדווח על זכייה בלוטו בדוח שנתי?
ברוב המקרים לא. המס מנוכה במקור על ידי מפעל הפיס, והניכוי הוא סופי (מס מוחלט). הזכייה לא נכללת בהכנסה החייבת שלכם ולא משפיעה על מדרגות המס. עם זאת, אם יש לכם חובת הגשת דוח שנתי (הכנסה גבוהה, עצמאים, וכו'), כדאי לציין את הזכייה לשקיפות מלאה. בנוסף, אם הזכייה גדולה מאוד, רשות המיסים עלולה לשאול על מקור כספים גדולים שמופקדים בחשבון.
האם אפשר לקזז הפסדים מהימורים כנגד זכיות?
לא. לפי הדין בישראל, אי אפשר לקזז הפסדים מהימורים או הגרלות כנגד זכיות. כל זכייה ממוסה בנפרד ב-35%. גם אם קניתם 100 כרטיסי לוטו וזכיתם רק באחד — המס יחול על מלוא הזכייה, ולא ינכו את עלות הכרטיסים שלא זכו. זו אחת הסיבות שהקזינו והמדינה תמיד מרוויחים — הזוכה משלם מס, אבל המפסיד לא מקבל הקלה.
מה קורה עם פרס שאינו כספי (רכב, נופש)?
פרסים לא-כספיים (רכב, דירה, נופש, מוצרי חשמל) חייבים במס על שוויים. מפעל הפיס או מארגן ההגרלה קובע את שווי הפרס, ומנכה מס של 35% — שאותו הזוכה צריך לשלם. למשל, אם זכיתם ברכב בשווי 200,000 ₪, תצטרכו לשלם 70,000 ₪ מס (35%). ברוב המקרים, מארגן ההגרלה דורש מהזוכה לשלם את המס לפני קבלת הפרס. לכן חשוב לבדוק מראש.
פקודת מס הכנסה — סעיף 2א הכנסה מהימורים, מהגרלות או מפעילות נושאת פרסים | סעיף 124ב לפקודה — שיעור מס של 35% | תקנות מס הכנסה (ניכוי מתשלום בשל הימורים, הגרלות או פעילות נושאת פרסים), תשס"ג-2003 | עמוד מחשבון המס של מפעל הפיס